Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat de baten en lasten van overhead niet onder de afzonderlijke programma’s worden opgenomen, maar in een apart overzicht gepresenteerd worden.
Door het centraal begroten van de overhead is het niet meer mogelijk om vanuit de taakvelden de tarieven te bepalen. Daarom is in het BBV bepaald dat in de paragraaf Lokale heffingen nadere toelichting opgenomen moet worden over de totstandkoming van de tarieven.
Overhead
Tot de kosten van overhead behoren alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces:
- Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
- Personeel en organisatie;
- Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement);
- Juridische zaken;
- Bestuurszaken en bestuursondersteuning;
- Informatievoorziening en automatisering van PIOFACH-systemen;
- Facilitaire zaken en huisvesting (incl. beveiliging);
- Documentaire informatievoorziening (DIV);
- Managementondersteuning primair proces.
In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de onderscheiden kosten overhead.
|
Econ. cat. |
Omschrijving categorie |
Bedrag 2024 |
Bedrag 2025 |
Bedrag 2026 |
Bedrag 2027 |
|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Salarissen en sociale lasten |
7.717.866 |
7.717.866 |
7.717.866 |
7.717.866 |
|
2.1 |
Belastingen |
13.609 |
13.609 |
13.609 |
13.609 |
|
3.2 |
Duurzame goederen |
20.000 |
20.000 |
20.000 |
20.000 |
|
3.51 |
Ingeleend personeel |
530.000 |
500.000 |
500.000 |
500.000 |
|
3.8 |
Overige goederen en diensten |
4.642.571 |
4.484.919 |
4.550.972 |
4.433.192 |
|
4.38 |
Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen |
112.385 |
112.385 |
112.385 |
112.385 |
|
7.3 |
Afschrijvingen |
27.973 |
23.531 |
12.636 |
11.048 |
|
7.4 |
Toegerekende reële en bespaarde rente |
9.693 |
9.553 |
9.435 |
9.372 |
|
|
|
13.074.097 |
12.881.863 |
12.936.903 |
12.817.471 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
af: doorberekende overhead |
|
|
|
|
|
3.52 |
Uitgeleend personeel |
15.040 |
15.040 |
15.040 |
15.040 |
|
3.8 |
Overige goederen en diensten |
44.244 |
44.244 |
44.244 |
44.244 |
|
|
Totaal doorberekende overhead |
59.284 |
59.284 |
59.284 |
59.284 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per saldo onverdeelde overhead |
13.014.813 |
12.822.579 |
12.877.619 |
12.758.187 |